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    龙猫财税告诉你:要不要去海南注册公司?抓住这3个问题很关键

    作者:龙猫财税 日期:2021-11-27 17:52:00 点击数:

        海南自由贸易港政策发布以来,近来常常有朋友问这个问题,说得多了干脆整理成文字以飨大家。个人以为,做出这个决策起码要搞清楚以下几个问题:

        问题一,你的行业是不是海南自由贸易港支持的行业?

        去海南开公司如果想要享受海南特殊优惠政策,关键是看是不是属于海南支持的鼓励性行业,在最新的《海南自由贸易港建设总体方案》中,谈到了旅游业、现代服务业和高新技术产业三大鼓励性行业:


    龙猫财税告诉你:要不要去海南注册公司?抓住这3个问题很关键(图1)


        具体的自由贸易港鼓励产业目录还未出台,但上述文件中列出的产业未来基本上就是鼓励类产业的大致范围了。如果你要做的是这些行业,可以考虑到海南设立公司。

        问题二,你搞清楚海南税收优惠政策是什么了吗?

        海南的优惠政策,除了零关税之外,最重要的就是企业所得税和个人所得税优惠政策,具体又分为两个阶段实施,我将其整理如下:


    龙猫财税告诉你:要不要去海南注册公司?抓住这3个问题很关键(图2)


        去海南,除了自由贸易港大环境红利之外,最重要的就是希望取得税收政策红利,因此必须自己搞清楚优惠是什么,值不值得。

        问题三,你的公司在海南有没有实质性经营?

        这个问题是最需要关注也最容易被忽视的,对于海南政府来讲,希望享受优惠政策的公司和个人一定是在海南从事业务在海南取得收入,而不是搞一个空壳公司,将其他地方业务转移过来甚至压根就没有业务对外虚开发票。

        以前霍尔果斯那种大规模注册空壳公司的情况海南一定会强力规避,因此希望去海南注册公司一定要看到无论是在《海南自由贸易港建设总体方案》,还是在国税总局后续的两个文件财税〔2020〕31号和财税〔2020〕32号文件中,都明确提出了一个标准:实质性经营。

        按照国税总局的定义,实质性运营,是指企业的实际经营管理机构设在海南自由贸易港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

        如何理解这段话?我个人认为至少有以下几个关键点:

        1.实质性运营的前提首先是公司注册地必须在海南自由贸易港,这里的注册可能是独立的有限公司,也可能是岛外企业设在海南的分公司,两种情况都可以得到认可;

        2.实质性运营的核心是企业生产经营行为必须在海南自由贸易港范围内,如何判断生产经营行为发生地?应当针对不同行业进行判断,比如对于生产企业,就要看生产地,包括与之相关的库房、物流、管理证据链是否支撑;如果是现代服务企业,就要看服务提供是否主要在海南当地。如果生产经营压根不在海南,当然不能享受海南的税收优惠政策;

        在生产经营发生地的判断上,还有一个关键点需要注意,就是企业经营场所是否真实存在,是否契合企业经营需要,像以前霍尔果斯那种空壳公司模式,一个小房间有两三百家注册,绝不会允许再享受税收优惠政策。

        3.实质性运营要求人员必须在海南当地被聘用,同海南当地企业签署劳动用工合同,并在海南当地缴纳社保,缴纳个税。人是经营的根本,如果公司没有人,如何能够证明经营地在海南?

        4.实质性运营的会计核算和账务管理必须发生在海南当地,无论是建账,还是凭证管理,都应当在当地独立实施;

        如果不是实质性经营,那么去海南设立公司可能并不是一个好的主意,甚至可能给企业带来新的涉税风险。

        总结:

        是否要去海南设立公司请关注三大问题:

        鼓励行业划范围;

        优惠政策要搞清;

        实质运营是根本。


    标签: 海南注册公司
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